Impuesto sobre la renta de las personas físicas

La tributación de los cónyuges separados con hijos comunes

El mínimo por descendientes se divide entre los cónyuges en caso de custodia compartida. La anualidad por alimentos elimina la progresividad del pago. Y la pensión compensatoria es rendimiento para quien la obtiene y gasto para quien la paga. Declara conjuntamente quien tiene la custodia de los hijos.

Tributación por el rescate de un plan de pensiones

Son rendimientos del trabajo las prestaciones percibidas por los beneficiarios de planes de pensiones y deben integrarse en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Reducciones en el rendimiento del capital mobiliario

Hay dos reducciones de rendimientos del capital mobiliario, que tienen su origen en la legislación que ya no es vigente, pero que alcanzan al día de hoy por su régimen transitorio.

El rendimiento de capital inmobiliario en las viviendas vacías o con expectativas de arrendamiento

Los gastos de conservación, de comunidad, el IBI y las amortizaciones sólo serán deducibles en los periodos en que la vivienda se encuentra arrendada.

La amortización de los bienes heredados o donados

La administración tributaria sostiene un criterio restrictivo para la amortización de los bienes inmuebles heredados o donados que limita al importe de los gastos y tributos satisfechos por la adquisición en el caso de rendimientos del capital inmobiliario. Recibe un tratamiento mejor la amortización de los bienes inmuebles heredados que se han afectado a una actividad económica.

Exención de las ganancias patrimoniales para los mayores de 65 años por la transmisión de la vivienda habitual

Estarán exentas del impuesto las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto: Con ocasión de la transmisión de su vivienda habitual por mayores de 65 años o por personas en situación de dependencia severa o de gran dependencia de conformidad con la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas mayores en situación de dependencia.

Retenciones en IRPF inaplazables

La facilidad de aplazar el pago de las retenciones en el IRPF ha tocado a su fin.

Tributación de servicios profesionales realizados en el Reino Unido

Los servicios profesionales realizados por una entidad domiciliada en el Reino Unido para una entidad establecida en España, según el convenio de doble imposición con el Reino Unido, tributarán en el Reino Unido.

Pago fraccionado en la actividad económica y profesional

Los contribuyentes que desarrollen actividades profesionales no estarán obligados a efectuar pagos fraccionados en relación con las mismas si, en el año natural anterior, al menos el 70% de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o de ingreso a cuenta (Apartado 2 del artículo 109 Reglamento IRPF de 30/03/2007)

Reducción por rendimientos del trabajo

Con efectos desde la entrada en vigor de esta Ley y vigencia indefinida, se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

Obligación de declarar cuando hay varios pagadores

Elevación del umbral de tributación del IRPF de 12000 a 14000 euros brutos anuales.

Las nuevas deducciones de renta para familias numerosas o con discapacitados a cargo

La Ley 26/2014, de 27 de diciembre del IRPF, introduce en su artículo 81 bis dos impuestos negativos (deducciones en cuota) para aquellos contribuyentes con descendientes o ascendientes con discapacidad o que formen parte de una familia numerosa.

Tributación y actos de disposición de los patrimonios protegidos

Las aportaciones a los patrimonios protegidos pueden ser objeto de reducción en los aportantes y no se gravan en los beneficiarios con determinados límites.

IRPF Autónomos 2021: gastos deducibles

El trabajador por cuenta propia, “autónomo”, empresario o profesional, puede deducir todos los gastos contables (incluidos dentro del Plan General de Contabilidad) relacionados con su actividad y siempre que pueda justificarlos con una factura o documento acreditativo en algunos casos: seguros, gastos financieros, salarios, cuota de autónomos, impuestos y tasas municipales…