¿Sabías que puedes reducir legalmente lo que pagas por el Impuesto sobre el Patrimonio si tus ingresos proceden en su mayoría de ganancias patrimoniales a largo plazo?
El límite del 60 % entre el IRPF y el Impuesto sobre el Patrimonio es una herramienta poco conocida pero muy eficaz para optimizar tu carga fiscal.
A continuación te explico cómo funciona y te muestro un ejemplo práctico.
¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio?
El Impuesto sobre el Patrimonio grava el valor de los bienes y derechos que una persona posee a 31 de diciembre de cada año.
Su aplicación varía por comunidad autónoma, pero en general afecta a quienes tienen un patrimonio neto superior a 700.000 € (excluida la vivienda habitual hasta 300.000 €).
Qué es el límite conjunto IRPF–Patrimonio
La ley establece que la suma del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio no puede superar el 60 % de la base imponible total del IRPF (es decir, la base general más la base del ahorro).
Pero hay una excepción muy relevante:
No se tienen en cuenta las ganancias obtenidas por la venta de bienes o derechos adquiridos hace más de un año.
Esto quiere decir que si tus beneficios proceden, por ejemplo, de la venta de acciones, inmuebles o participaciones mantenidas más de un año, esas ganancias no elevan el límite del 60 % y, en consecuencia, disminuyen la cuota final del Impuesto sobre el Patrimonio.
Ejemplo práctico: el caso de Pedro Pérez (año 2024)
Situación inicial
- Cuota íntegra del IRPF: 39.330 €
- Cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio: 165.107 €
- Total conjunto: 204.437 €
Bases imponibles IRPF:
- Base general: 3.091 €
- Base del ahorro: 178.853 €
- Total: 181.974 €
Venta de acciones con más de un año de antigüedad
Durante 2024, Pedro vende unas acciones que tenía desde hace más de un año.
La operación le genera una ganancia de 102.687 €, con una tributación en IRPF de 22.591 €.
Estas ganancias no se tienen en cuenta para el cálculo del límite del 60 %.
Recalculamos el límite
- Ajuste de las cuotas:
- IRPF: 39.330 € – 22.591 € = 16.739 €
- Patrimonio: 165.107 €
- Total ajustado: 181.846 €
- Ajuste de las bases imponibles:
- Base general: 3.091 €
- Base del ahorro: 178.853 € – 102.637 € = 76.216 €
- Total base imponible: 79.307 €
- Cálculo del límite:
- 79.307 € × 60 % = 47.584 €
Por tanto, la suma de las cuotas de IRPF y Patrimonio no puede exceder de 47.584 €.
En consecuencia, la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio se reduce hasta esa cifra.
Conclusión: planifica y ahorra
Vender activos con más de un año de antigüedad puede ofrecer un ahorro significativo en el Impuesto sobre el Patrimonio, gracias al límite conjunto con el IRPF.
Una correcta planificación patrimonial —especialmente antes del cierre del ejercicio fiscal— permite aplicar la ley en beneficio propio, reduciendo la presión fiscal sin asumir riesgos.
Consejo final
Antes de tomar decisiones sobre ventas o reestructuraciones patrimoniales, conviene consultar a un asesor fiscal que calcule tu límite y te ayude a documentar correctamente la operación.